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融资租赁业务中对企业现金流状况分析判断

2018-12-21 04:46 | 责任编辑:admin | 浏览数: | 内容来源:admin

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  (2)考虑按月分期支付的预计投资支出,筹资支出后,企业的净现金流量是否可以覆盖每月需支付的融资租赁业务租金。

  在分析流水中各经营性支出项目的月均支出情况同时,结合现场尽调时,向企业管理者及员工了解的情况,以及查看企业费用明细情况对比,综合判断各项经营性支出情况。

  现金流是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制,通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称,即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。

  根据供应商集中度、结算特点统计支付材料采购款,剔除:企业账户间的转入转出(含公私户间转账),明显为非货款的往来款、幸运飞艇计划:房地产行业三部委,还借款等。统计日常经营性支出,如:每月支付水电费、工资、租金、税费等。

  在市场经济条件下,企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。即使企业有盈利能力,倘若现金周转不畅、调度不灵,也将严重影响企业正常的生产经营,偿债能力的弱化直接影响企业的信誉,最终影响企业的生存。现金流是企业生存和发展的基础,有人甚至指出,现在是“现金为王”的时代,现金流比利润更重要,这种说法在一定程度上是客观合理的以前“脑黄金”的巨人集团史玉柱的失败,后来的德隆集团、三九集团倒闭,原因是惊人的相似:都是因为资金链断裂,导致企业经营失败。可见,在企业的经营中,由于资金链断裂而导致失败的占了很大比例。而资金链的断裂的原因还是源于企业自身没有一个良好的现金流,才最终导致了财务危机,使企业走向灭亡。

  (3)考虑非按月固定性支付的预计投资支出、筹资支出(如:一次性购买设备支出、借款到期还本等),对企业租赁期内的资金余额进行测算,是否存在资金缺口。

  通过现场尽调了解企业的生产规模,每月产能情况;抽查某几个月的出库单,统计月均出货量;通过能耗对比,判断企业收入的合理性。

  首先要对企业的经营产品情况进行了解。然后再对流水中现金流入进行分析,金额明显不符合企业客户结算的金额范围,应进行剔除。

 
 
 
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